Gestione dei registri e liquidazione iva
Indice
Registri Iva
I registri IVA sono strumenti obbligatori per la contabilità delle imprese e dei professionisti soggetti all'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) in Italia.
Generalmente esiste un registro iva delle vendite e uno degli acquisti. Ma non c'è una limitazione nel crearne altri: ad esempio potrebbe essere utile dividere il registro delle vendite tra clienti italiani e esteri. Inoltre esistono dei registri particolari utilizzati in quelle operazione denominate reverse-charge.
Una voce di registro deve contenere:
- Data di emissione della fattura
- Numero progressivo della fattura
- Dati identificativi del cliente (ragione sociale, codice fiscale/partita IVA, indirizzo)
- Descrizione dell'operazione (beni o servizi ceduti)
- Importo imponibile
- Aliquota IVA applicata
- Importo IVA dovuta
- Totale complessivo della fattura (inclusa IVA)
Regole principali:
I registri IVA devono essere aggiornati tempestivamente, generalmente entro i termini per la liquidazione IVA (mensile o trimestrale). Devono essere conservati secondo le norme vigenti, solitamente per 10 anni.
Liquidazione Iva
La liquidazione IVA è il calcolo periodico dell'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) dovuta all'erario o del credito IVA da portare a compensazione o rimborso. Si tratta di un adempimento obbligatorio per tutti i soggetti passivi IVA, come imprese e professionisti.
Obiettivo della Liquidazione IVA
Determinare:
- L'IVA a debito: l'IVA incassata sulle vendite o sulle prestazioni di servizi.
- L'IVA a credito: l'IVA pagata sugli acquisti di beni e servizi.
La differenza tra IVA a debito e IVA a credito indica:
- IVA da versare (se l'IVA a debito supera l'IVA a credito).
- Credito IVA (se l'IVA a credito supera l'IVA a debito), che può essere utilizzato per compensare debiti futuri o richiesto a rimborso.
Frequenza della Liquidazione IVA
Dipende dal regime fiscale del soggetto:
- Mensile
- Trimestrale.
Come si Calcola la Liquidazione IVA
La formula di base è:
IVA dovuta (o a credito) = IVA sulle vendite - IVA sugli acquisti
- IVA sulle vendite: somma dell'IVA applicata sulle fatture emesse (registro vendite o corrispettivi).
- IVA sugli acquisti: somma dell'IVA detraibile sulle fatture ricevute (registro acquisti).
Scadenze
- Mensile: entro il giorno 16 del mese successivo.
- Trimestrale: entro il giorno 16 del secondo mese successivo alla fine del trimestre (eccetto il quarto trimestre, che segue scadenze diverse con la dichiarazione annuale IVA).
I contribuenti trimestrali devono aggiungere un **interesse dell'1%** sull'IVA dovuta.
Versamento dell'IVA
- Si effettua tramite modello F24 con il codice tributo appropriato.
- In caso di credito IVA, questo può essere riportato alla liquidazione successiva, compensato con altri tributi, o richiesto a rimborso.
